央視網(wǎng)消息：由人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，11月4日正式對(duì)社會(huì)發(fā)布。這意味著，社會(huì)關(guān)注已久的個(gè)人養(yǎng)老金制度正式實(shí)施。

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那么什么是個(gè)人養(yǎng)老金呢？人力資源和社會(huì)保障部表示，個(gè)人養(yǎng)老金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。目前，我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達(dá)10.4億；第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項(xiàng)年金參加職工7000多萬人；第三支柱則包括個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。為什么要開展個(gè)人養(yǎng)老金制度呢？個(gè)人養(yǎng)老金有什么用？一起來聽聽人力資源和社會(huì)保障部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人怎么說。

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長 賈江：個(gè)人養(yǎng)老金是第三支柱中有制度安排的部分，是政府給予政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上再增加一份積累，更好地滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

中國境內(nèi)勞動(dòng)者都可參加個(gè)人養(yǎng)老金制度

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》中明確，個(gè)人養(yǎng)老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者都可以參加，這也讓個(gè)人養(yǎng)老金成為一項(xiàng)“普惠式”的制度。那么為什么會(huì)做這樣的規(guī)定呢？

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長 賈江：第一個(gè)方面是從制度功能看，只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了?！盎尽边@個(gè)前提，參加個(gè)人養(yǎng)老金就能實(shí)現(xiàn)“補(bǔ)充”養(yǎng)老功能。二是從覆蓋范圍看，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了制度的全覆蓋，目前參保人數(shù)已經(jīng)達(dá)到10.4億人，基本涵蓋勞動(dòng)年齡人口。三是有意愿的勞動(dòng)者參加，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金長期繳費(fèi)，持續(xù)增加個(gè)人賬戶資金積累。

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，包括兩個(gè)賬戶，一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，另一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶?！秱€(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)開立。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

那么，為什么要設(shè)立兩個(gè)賬戶？兩個(gè)賬戶之間的關(guān)系是什么呢？另外個(gè)人養(yǎng)老金也有繳納上限嗎？繼續(xù)來看專家的解讀。

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長 賈江：參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，首先要開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。由參加人通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)，在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)開立。用于記載參加人全流程信息，作為參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。在開立了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶以后，就要開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，資金賬戶是在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或開立。這兩個(gè)賬戶具有唯一性，且互相對(duì)應(yīng)。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個(gè)賬戶。

《實(shí)施辦法》明確，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長 賈江：今后，國家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況，適時(shí)提高繳費(fèi)水平的上限。對(duì)于參加人來說，可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，靈活選擇是每年都參加，還是分部分年度參加，也可以在年度內(nèi)選擇自己所需要的繳費(fèi)額度，可以一次性繳納，也可以分次繳納。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金多用于購買金融產(chǎn)品

錢存入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶之后，這筆錢該怎么用，又怎么實(shí)現(xiàn)保值增值呢？《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》明確，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品更安全 穩(wěn)定 規(guī)范 保值

這樣看來，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的資金使用主要是用于購買金融產(chǎn)品，那么與一般的金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品有什么不同呢？

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長 賈江：個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品具有多樣性，有利于滿足不同群體的投資需求，同時(shí)也有利于促進(jìn)市場(chǎng)競爭，促使金融機(jī)構(gòu)開發(fā)更好、更多的金融產(chǎn)品，參與到個(gè)人養(yǎng)老金制度。與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品要具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值幾個(gè)方面的屬性。

《實(shí)施辦法》規(guī)定，參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶免收多項(xiàng)費(fèi)用

銀保監(jiān)會(huì)11月4日發(fā)布暫行辦法，對(duì)商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理向社會(huì)公開征求意見，暫行辦法要求商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶免收多項(xiàng)費(fèi)用。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶是具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶。沒有達(dá)到國家規(guī)定的領(lǐng)取條件前，資金賬戶封閉運(yùn)行。

復(fù)旦大學(xué)金融研究院研究員 董希淼：個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，是指沒有達(dá)到國家規(guī)定的領(lǐng)取條件前，個(gè)人只能向資金賬戶里打錢，不能轉(zhuǎn)出、領(lǐng)取。封閉運(yùn)作有助于保障賬戶資金及收益用于養(yǎng)老目的，也有助于引導(dǎo)參加人養(yǎng)成長期投資習(xí)慣。

暫行辦法還提出，每個(gè)人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)資金賬戶，資金賬戶不得由個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)直接在商業(yè)銀行開立。商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。

領(lǐng)取時(shí)均按3%稅率繳納個(gè)人所得稅

那么，參加了個(gè)人養(yǎng)老金能享受到什么利好政策呢？首先，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，每年不超過繳費(fèi)上限12000元的部分，可以通過個(gè)人所得稅綜合所得預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳，在個(gè)人所得稅前辦理扣除。其次，在投資環(huán)節(jié)，取得的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。最后，參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅，這個(gè)稅率是比較低的。領(lǐng)取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承

此外，個(gè)人養(yǎng)老金是否可以繼承這個(gè)問題同樣備受關(guān)注。在《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》中明確規(guī)定，參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金 資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

關(guān)鍵詞： 資金賬戶 商業(yè)銀行 養(yǎng)老保險(xiǎn)